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警世钟声-修身、治国、平天下

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(转)我国税负重不重,让民众来判断  

2007-06-09 08:38:28|  分类: 3警世钟声 |  标签: |举报 |字号 订阅

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(转)我国税负重不重,让民众来判断
2007-05-27 09:50:04 来源: 南方报业(广州) 

    对于税务机关、对于政府来说,纠缠宏观税负数字没有意义,重要的是面对民众的感觉,采取措施,对税制、对财政制度进行根本改革,把民主程序嵌入政府收支的全过程,这是增加民众税负满意度的不二法门。

美国《福布斯》杂志近日发表2007“全球税负痛苦指数”,中国的税负仅次于法国、比利时,名列世界第三。国家税务总局官员对此不以为然,表示中国的宏观税负在国际上仍属较低水平。更有税务专家表示,排行榜的娱乐性强于科学性,言外之意,根本不足信。

这样的回应,似曾相识。早在2005年7月,以“税负痛苦指数”衡量,美国一家杂志认为中国的税负仅次于法国,居全球第二。2006年底,世界银行和普华永道会计师事务所联合公布的调查称,中国的纳税成本居世界第八,计入社保和住房公积金等“员工税”后的“总税率”高达77%。国际货币基金组织的研究尽管客气一点,但也认为,用税收收入占GDP比重计算,中国的宏观税负略低于发达国家,但在发展中国家中属于偏高。

对于这种说法,民众、舆论普遍表示认可。至于政府官员及税务专家,在对内谈论经济、财政形势的时候,经常以税收快速增长、财政收入规模扩大为荣,但现在却似乎以此为耻,列举统计数字,再三辩驳中国的宏观税负并不算高。官方的说法是,我国去年宏观税负为18%,比2005年小涨0.5个百分点,但仍低于发展中国家3个百分点左右,比发达国家低约12个百分点。

这个数字显然不大可信。由于政府权力缺乏有效制约,税收之外的收费问题十分普遍。有专家估计,过去的税费比例一度高达1:1,而经过治理乱收费之后,目前的税费比例仍然达1∶0.6。以江苏为例,2005年非税收入总量为1107亿元,占地方财政总收入的30%以上。如果计入这些政府收入,有专家称,中国的宏观税负将达到31%。这样的比例可是直追发达国家了。

当然,换个角度看,这样争论没有多大意义。公共领域的问题从来都不是科学的问题、统计数字的问题,而是要主观认知的问题、意见的问题、想象的问题。在社会领域,民众的主观感觉才是最主要的客观事实。因此,在讨论公共政策问题的时候,看似准确的数字,其实并不像官员、专家们想象的那样重要。相反,如果一个国家的民众感觉自己的税负沉重,那么,该国的税负就是沉重的,不论专家们计算出来的宏观税负水平与其他国家相比极多低,而一个明智的政府,都必然会面对民众的这种感觉采取对策。

中国的宏观税负究竟重不重?这是一个意见的问题,境外媒体与机构依据数字说话,与政府官员及专家用数字反驳,均属文不对题。不过,如果去问民众,究竟谁的说法更可信,恐怕民众更倾向于税负痛苦指数,因为种种不合理的税制安排及财政制度,都促使民众形成税负过重的感觉。

第一,征税的民主程序不够完善。现代税制的基本原则是,政府征税必须征得纳税人的同意。但在中国,纳税人难以参与有关税的立法、决策过程,政府则全盘控制征税权力,此种权力未受到有效的限制、约束,税务部门、行政部门可以随意开征新税、调高税率。已故杰出经济学家杨小凯教授通过对近代英、法两国政府收入的对比研究发现,非经纳税人同意的税,哪怕税率不高,也会让民众感觉负担沉重,不愿纳税,而英国的实际税率虽然很高,但因为经由议会同意,民众感觉反而并不沉重。

第二,由于财政预算决策程序不够民主,民众的税收支付与福利收益不对称。针对《福布斯》排行榜,有专家以北欧的例子说明,一个国家,即使税负较重,但只要社会福利水平较高,纳税人的税收满意度依然会较高。问题就是,在中国,民众却普遍认为,政府未能满足自己的福利需求,或者没有提供与自身纳税支付相称的福利供应。事实上,中国的财政一直带有强烈的生产、投资倾向,投入公共服务、公共品供应领域的资源却始终严重短缺。再加上有限资源的配置又极不公平,普通民众的福利收益较少,其税负痛苦感觉当然较为强烈。

第三,税制灵活性太多,导致税收负担在民众间的分布不均。中国税制的一大特点是名义税率较高,但设置众多减免税项目。税务官员称,这些减免税政策规定会使宏观税负理论上降低10%左右。但是,这些减免税却严重损害了税负的公平性,因为,能够获得减免税的通常是政府照顾的企业和个人,至于那些未获减免优惠的企业和个人,却必须承受较高的名义税率。不公平的税收负担必然会放大普通企业与民众的税负痛苦感。

第四,近年来税收收入增速连续10年高于GDP增速和个人收入增速,纵向地看,中国人的宏观税负加重了。

对于税务机关、对于政府来说,纠缠宏观税负数字没有意义,重要的是面对民众的感觉,采取措施,对税制、对财政制度进行根本改革,把民主程序嵌入政府收支的全过程,这是增加民众税负满意度的不二法门。
本文来源:南方都市报 作者:南都社论

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